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　　【導(dǎo)讀】*ST中程（維權(quán)）連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假，觸及退市后仍被證監(jiān)會(huì)嚴(yán)懲

　　中國基金報(bào)記者 王建薔

　　監(jiān)管部門堅(jiān)決“零容忍”打擊財(cái)務(wù)造假！

　　4月30日晚間，*ST中程公告表示，公司當(dāng)日收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（以下簡稱《告知書》），《告知書》指出公司涉嫌存在多項(xiàng)違法事實(shí)。事實(shí)上，目前*ST中程已觸及財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形，公司股票將終止上市。

　　涉及兩大違法事實(shí)

　　今年1月16日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會(huì)對*ST中程立案。

　　經(jīng)過三個(gè)多月的調(diào)查后，證監(jiān)會(huì)于4月30日下發(fā)《告知書》。根據(jù)《告知書》認(rèn)定的事實(shí)，*ST中程涉及兩大違法事實(shí)。

　　首先，公司2017年至2022年度報(bào)告存在虛假記載。2017年至2021年，*ST中程菲律賓風(fēng)光一體化項(xiàng)目相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，其中，風(fēng)電項(xiàng)目在不符合收入確認(rèn)條件的情況下虛假確認(rèn)收入和利潤，光伏項(xiàng)目通過虛增工程進(jìn)度方式提前確認(rèn)收入和利潤。

　　2020年至2022年，*ST中程虛增印度尼西亞礦權(quán)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其中，CIS煤礦采礦權(quán)證被撤銷事項(xiàng)，*ST中程不晚于2020年知悉；JAYA錳礦礦權(quán)于2021年6月到期。*ST中程未對上述資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)銷，仍作為無形資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示。

　　按照造假財(cái)務(wù)類目來看，2017—2018年虛增營業(yè)收入與利潤總額；2019—2021年多次出現(xiàn)虛減營業(yè)收入、虛減或虛增利潤總額的情況；2020—2022年還存在虛增無形資產(chǎn)現(xiàn)象，各項(xiàng)造假數(shù)據(jù)在對應(yīng)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)中占比較大。

　　第二，公司未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)。2023年印尼子公司涉訴金額6.27億元（占2022年凈資產(chǎn)57.47%），遲至2023年11月才披露。多位高管知悉后也未及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　據(jù)悉，證監(jiān)會(huì)擬決定對*ST中程責(zé)令改正，給予警告并處以750萬元罰款；對在違法活動(dòng)中起主要作用的JIA XIAOYU（曾用中文名：賈曉鈺）給予警告，處以650萬元罰款，并對其采取10年證券市場禁入措施；對其他責(zé)任人員也進(jìn)行罰款，在20萬元至200萬元區(qū)間不等。證監(jiān)會(huì)合計(jì)擬罰款1900萬元。

　　值得一提的是，梳理公司過往公告，公司曾因未履行信披義務(wù)被深交所于2024年8月下發(fā)監(jiān)管函。

　　已鎖定財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市

　　事實(shí)上，目前*ST中程已經(jīng)觸及財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形，將被終止上市。

　　去年4月，公司披露2023年年報(bào)，因2023年末凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。同時(shí)，因持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　今年4月30日，公司披露2024年年報(bào)，公司年報(bào)被出具了帶與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段落的保留意見的審計(jì)報(bào)告，否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，觸及兩項(xiàng)財(cái)務(wù)類終止上市情形。同時(shí)，又因否定意見的內(nèi)控審計(jì)報(bào)告被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　事實(shí)上，在年報(bào)披露之前，公司持續(xù)經(jīng)營能力、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)控制度等就存在重大隱患，公司今年以來發(fā)布了近十次風(fēng)險(xiǎn)提示公告，在歷次風(fēng)險(xiǎn)提示公告中充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　《告知書》也顯示，監(jiān)管認(rèn)定*ST中程2017年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。上述違法事實(shí)可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的“連續(xù)三年造假”的重大違法強(qiáng)制退市情形，*ST中程將被疊加實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

　　目前，*ST中程已觸及財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市情形，按照先觸及先適用的原則，公司股票可能將被實(shí)施財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市。

　　監(jiān)管對財(cái)務(wù)造假“零容忍”

　　財(cái)務(wù)造假尤其是多年系統(tǒng)性造假，嚴(yán)重破壞市場誠信基礎(chǔ)，侵害投資者合法權(quán)益。

　　監(jiān)管部門始終堅(jiān)決“零容忍”打擊財(cái)務(wù)造假。2024年4月，國務(wù)院發(fā)布資本市場新“國九條”，明確要嚴(yán)肅整治財(cái)務(wù)造假等重點(diǎn)領(lǐng)域違法違規(guī)行為，尤其是進(jìn)一步嚴(yán)格強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)，突出對財(cái)務(wù)造假等亂象的打擊。

　　2024年7月，六部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?cái)_亂資本市場秩序、動(dòng)搖投資者信心，要求加大全方位立體化追責(zé)力度。

　　2024年8月，最高人民檢察院經(jīng)濟(jì)犯罪檢察廳發(fā)布《關(guān)于辦理財(cái)務(wù)造假犯罪案件有關(guān)問題的解答》，明確了財(cái)務(wù)造假犯罪案件事實(shí)認(rèn)定、法律適用重點(diǎn)問題。

　　近期從嚴(yán)從快查辦的惡性違法違規(guī)案件，同樣釋放出強(qiáng)烈的“嚴(yán)監(jiān)管”信號。監(jiān)管部門正通過加大立體追責(zé)力度等手段，嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假等資本市場“毒瘤”，切實(shí)維護(hù)市場誠信基礎(chǔ)，保障投資者合法權(quán)益。

　　對于財(cái)務(wù)造假等違法行為，監(jiān)管部門始終強(qiáng)調(diào)行政、民事、刑事的立體追責(zé)。對退市公司、擬退市公司存在的違法違規(guī)問題，“一追到底”，依法從嚴(yán)懲處相關(guān)責(zé)任人員，決不允許“渾水摸魚”“一退了之”。

　　專家指出，面臨退市的公司多數(shù)處于風(fēng)險(xiǎn)交織狀態(tài)，喪失投資價(jià)值。從嚴(yán)執(zhí)行退市規(guī)則，有利于推動(dòng)資本市場風(fēng)險(xiǎn)出清，從根本上保護(hù)投資者合法權(quán)益。同時(shí)，退市不能免責(zé)，對于存在違法違規(guī)行為的退市公司，必須依法嚴(yán)懲。

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